Vanaf het begrotingsjaar 2023 is de verantwoordelijkheid voor de rechtmatigheidsverantwoording verschoven van de externe accountant naar het college van burgemeester en wethouders. Deze wijziging is vastgelegd in de Financiële Verordening en sluit aan bij de landelijke ontwikkelingen in het kader van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het college legt hiermee zelf verantwoording af over de naleving van relevante wet- en regelgeving bij financiële beheershandelingen. De controle op getrouwheid ligt nog steeds bij de externe accountant.
Tot en met boekjaar 2024 werd een tolerantiegrens van 3% op rechtmatigheidsfouten gehanteerd. Voor getrouwheid gold een percentage van 1% fouten en 3% onzekerheden.
Vanaf begrotingsjaar 2025 is de wettelijk maximale toegestane verantwoordingsgrens 2% van de totale lasten, exclusief toevoegingen aan de reserves. Dit geldt zowel voor de rechtmatigheid, als de getrouwheid. Afwijkingen op rechtmatigheid boven deze grens worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De grens van 2% is ook van toepassing voor het boekjaar 2027.
Daarnaast is in de financiële verordening van 2025 een rapportagegrens van € 150.000 vastgesteld. Deze grens wordt tevens voor het boekjaar 2027 gehanteerd. Afwijkingen boven deze grens worden bij de jaarrekening in deze paragraaf nader toegelicht, inclusief de getroffen of voorgenomen maatregelen om herhaling te voorkomen.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgebouwd rond drie inhoudelijke criteria:
- Voorwaardencriterium
- Begrotingscriterium
- Misbruik en Oneigenlijk Gebruik (M&O)
Het college werkt continu aan het verbeteren van de interne beheersing en controleprocessen, zoals ook in het verbeterplan control is weergegeven. Wij maken vanaf 1 januari 2026 gebruik van het nieuwe financieel systeem, waaraan onder andere een verplichtingenadministratie is gekoppeld en waarin prestatieleveringen moeten worden onderbouwd. Hiermee bouwen we meer zekerheden in dat we ook daadwerkelijk het afgesproken product/dienst krijgen tegen de afgesproken prijs en is dat ook controleerbaar. In 2027 zullen wij de mogelijkheden gaan inventariseren om de factuurafhandeling nog meer te automatiseren.
Daarnaast maken we in 2027 een stap om de interne controles te versterken en de verbijzonderde interne controle te verbeteren. Wij investeren in versterking van beheersmaatregelen in de eerste en tweede zijn. Tevens blijven wij streven naar meer geautomatiseerde beheersmaatregelen, deze dragen bij aan een meer efficiënte bedrijfsvoering en reduceren de kans op fouten in de financiële verslaggeving. De verbijzonderde interne controle zal in 2027 volledig in eigen huis worden uitgevoerd. Over de uitkomsten van de verbijzonderde interne controle wordt met ingang van 2027 drie keer gerapporteerd. Dit draagt bij aan een versterking van de interne beheersorganisatie en vergroot het leereffect voor de organisatie.